Cách rút ruột một doanh nghiệp

Sự kiện đồng chí đại úy công an tỉnh Cần Thơ từ chối nhận 100 triệu đồng bị nghi là tiền hối lộ từ một quan chức cao cấp của Ngân hàng Phát triển Việt Nam (*) đã được làm rõ. Ngân hàng Phát triển Việt Nam là người bị hại trong một vụ án lừa đảo giá trị vật thế chấp vay tiền. Cơ quan chức năng đã xác định hành vi "biếu" 100 triệu đồng là sai nhưng không vi phạm pháp luật, số tiền 100 triệu đồng của Ngân hàng Phát triển Việt Nam dự kiến sẽ bị tịch thu sung công quỹ. Đây không phải là tiền hối lộ mà chỉ là tiền "lót tay" cho đơn vị điều tra và cá nhân đồng chí cán bộ trực tiếp thụ lý vụ án như là một hình thức "hỗ trợ".

Sự kiện trên được hiểu là, "hỗ trợ" thì được phép mà hối lộ thì không hay nói cách khác "hỗ trợ" là hình thức được khuyến khích vì không vi phạm pháp luật. Tang vật (100 triệu đồng) sẽ bị tịch thu và hạch toán vào chi phí của Ngân hàng Phát triển Việt Nam.


Câu chuyện hiểu lầm thịnh tình của ngân hàng đối với cơ quan điều tra trở thành hối lộ đến đây là hết và đã có một kết thúc có hậu. Không dừng lại ở đó, về nghiệp vụ kinh tế, có một số bài học được rút tỉa.

100 triệu là rất nhỏ so với tài sản gộp của một ngân hàng, thậm chí cũng chỉ quá nhỏ so với tài sản riêng của một vài cá nhân cổ đông của ngân hàng nhưng lại không nhỏ đối với  sổ sách kế toán. Thủ tục kế toán, mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải được ghi vào sổ sách và có chứng từ gốc kèm theo.

Theo quy định, để rút ra 100 triệu tiền mặt cần phải 5 lần rút, mỗi lần 20 triệu và được hạch toán trong tài khoản tạm ứng nội bộ. Trường hợp vị giám đốc cầm 100 triệu đi mời nhậu là vi phạm nguyên tắc quản lý tiền mặt. Trong thực tế, ngân hàng có thể chi tiếp khách với số tiền lớn hơn 100 triệu đồng bằng tín chấp giấy giới thiệu với nhà cung cấp, xong dịch vụ sẽ trả tiền một lần theo hóa đơn của nhà cung cấp mà hoàn toàn không cần phải rút tiền mặt.

Lẽ ra, sau khi lập biên bản "đưa hối lộ", tang vật 100 triệu đồng phải được trả lại cho quỹ tiền mặt của Ngân hàng Phát triển Việt Nam để hoàn trả tạm ứng. Việc tịch thu sung công quỹ 100 triệu đồng đã đưa đến việc hạch toán vào khoản chi ... "đi nhậu" mà không cần chứng từ thanh toán.

Ràng buộc của việc rút 100 triệu là chỉ cần sự đồng ý của hội đồng quản trị mà không cần tất cả các cổ đông biết. Suy rộng ra, rút 10 tỷ để hội đồng quản trị "đi nhậu" hoặc 100 tỷ cho một thành viên hội đồng quản trị đi công việc thì các cổ đông cũng không cần phải biết.

Việc rút ruột dễ dàng, thường xuyên và liên tục như vậy khiến cho vốn thực tế của doanh nghiệp giảm. Thêm nữa, các cổ đông chủ chốt lại thoái một lượng vốn lớn là lý do làm thị giá các doanh nghiệp niêm yết trên Thị trường chứng khoán mỗi ngày mỗi giảm.

Với doanh nghiệp là ngân hàng, tiền mặt được rút ra theo hình thức "đi nhậu" hoặc tương tự. Kết quả là lợi nhuận ngân hàng thì được hiện thực hóa bằng tiền mặt còn các khoản vay của khách nợ thì ở lại.

Kỹ thuật trên được gọi là Tẩu tán tài sản.

Tham khảo:
http://vnexpress.net/gl/phap-luat/2012/08/bieu-dai-uy-cong-an-100-trieu-dong-de-di-nhau/

-----
(*) Ngân hàng Phát triển Việt Nam: tiếng là ngân hàng nhưng Ngân hàng Phát triển Việt Nam không phải là một ngân hàng thương mại. "Ngân hàng" này có chức năng cấp phát vốn từ nguồn ngân sách chứ không phải từ nguồn huy động như các ngân hàng thương mại khác.